Утверждено положение о кассовых операциях

Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики № 365 от 30 сентября 2020 года были утверждены “Правила учета наличных денежных средств и кассовых операций налогоплательщиков”. Настоящее Положение было принято в целях обеспечения реализации подпункта 1.1.11 Указа Президента Азербайджанской Республики № 414 от 20 декабря 2018 года и регулирует порядок учета наличных денег и кассовых операций налогоплательщиков. Настоящее Положение не распространяется на Центральный банк Азербайджанской Республики, организации, финансируемые из государственного бюджета, и кредитные организации.

Согласно этому Положению, сумма наличных средств, снятых с банковского счета, определяется в соответствии с целями, указанными в чековой книжке и расходном поручении банка. Назначение денежных средств должно быть указано в приходном кассовом ордере, сформированном на денежные средства, поступившие в кассу налогоплательщика из различных источников. Если налогоплательщик или другое уполномоченное лицо снимает средства с банковского счета наличными, то средства должны быть внесены в кассу в тот же день и тем же лицом путем формирования приходного кассового ордера.

Денежный фонд, полученный хранителем мелких денежных средств налогоплательщика, должен быть использован в течение 5 рабочих дней. В этом случае командировочные расходы, связанные с работой, исключаются. Возврат средств может быть запрошен у хранителя мелких денежных средств ранее указанного срока. Сотрудники, находящиеся в командировке, должны вернуть неиспользованные наличные деньги в кассу не позднее 3 (трех) рабочих дней после окончания командировки.

Распоряжение о выдаче наличных подписывается руководителем налогоплательщика или его соответствующего структурного подразделения, главным бухгалтером или их уполномоченными представителями, а также казначеем и лицами, получающими деньги. Казначей может передавать наличные деньги только лицам, указанным в приказе о выдаче наличных, или лицам, указанным в прилагаемой к нему доверенности. Если наличные выдаются на основании доверенности с распоряжением о выдаче наличных, то в распоряжении после имени, фамилии указываются сведения об имени, отчестве, серии, номере, месте и дате выдачи документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица и имя отца человека, получающего деньги. Если получатель наличных денежных средств не является работником налогоплательщика, то в ордере на выдачу наличных денежных средств указываются наименование, серия, номер, место и дата выдачи документа, подтверждающего личность получателя.

Приходный кассовый ордер и счета к нему, а также расходный кассовый ордер и прилагаемые к нему платежные документы должны быть заполнены точно и ясно, и в таких документах не допускается никаких исправлений. Не разрешается рвать бланки кассовых чеков, очищать какую-либо сторону, пачкать, а также вносить исправления в приходные и расходные кассовые ордера. Казначей должен проверить наличие подписей в документах и их соответствие образцу подписей, достоверность документов, точность сумм, наличие дополнительных документов.

Налогоплательщики должны открыть отдельную кассовую книгу по установленной форме для кассовых операций по всем видам валют. Эти книги отражают движение денежных средств по кассовым операциям из всех источников.

Несанкционированное исправление в кассовой книге не допускается. Любое исправление должно быть надлежащим образом утверждено подписями казначея, главного бухгалтера или его/ее заместителей. Главный бухгалтер следит за правильным составлением кассовой книги и проведением кассовых операций. Кассовый отчет, представленный главному бухгалтеру, проверяется и принимается им. Наличные деньги не могут быть получены без приходного кассового ордера или сняты без распоряжения о выдаче наличных из кассового аппарата.

После приема на работу казначея руководитель налогоплательщика или руководитель соответствующего подразделения должен официально ознакомить его с правилами проведения кассовых операций и заключить с ним индивидуальное соглашение о полной финансовой ответственности в установленном порядке. В случае замены казначея исполнение его/ее обязанностей поручается другому сотруднику приказом руководителя налогоплательщика. С сотрудником, на которого возложено выполнение функций казначея, должно быть заключено индивидуальное соглашение о полной финансовой ответственности. В случае налогоплательщика, у которого в штате нет казначея, выполнение кассовых операций поручается другому сотруднику приказом руководителя налогоплательщика, и с ним заключается индивидуальное соглашение о полной финансовой ответственности.